Как правильно заполнять налоговые декларации 250.00 и 270.00: инструкция

Анджела Кубашева Редактор

Изображение сгенерировано при помощи нейросети Midjourney

В Казахстане продолжается всеобщее декларирование. Не позднее 15 сентября граждане и резиденты страны должны сдать налоговые декларации за 2024 год по формам 250.00 и 270.00. О том, чем отличаются эти формы, кто обязан их подавать и как правильно заполнить, рассказали в Комитете государственных доходов и налоговый эксперт Ардак Алгожина, передаёт корреспондент Tengrinews.kz.

В Казахстане продолжается всеобщее декларирование. Не позднее 15 сентября граждане и резиденты страны должны сдать налоговые декларации за 2024 год по формам 250.00 и 270.00. О том, чем отличаются эти формы, кто обязан их подавать и как правильно заполнить, рассказали в Комитете государственных доходов и налоговый эксперт Ардак Алгожина, передаёт корреспондент Tengrinews.kz.

Справка. Резидент - это тот, кто постоянно проживает в Казахстане либо находится в стране 183 дня и более в течение любых последовательных 12 месяцев, либо имеет в Казахстане центр жизненных интересов (например, семья, основное имущество, бизнес, работа). Резидент обязан декларировать все свои доходы - как из Казахстана, так и из-за рубежа.

Чем отличаются декларации 250.00 и 270.00

Декларация 250.00 - это так называемая "входная декларация"

Декларация, где даётся отчет об активах и обязательствах.

Декларация 250.00 подаётся один раз, когда человек впервые входит в систему всеобщего декларирования.

Декларацию 250.00 подают:

кандидаты на государственную службу и выборные должности - с данными на 1-е число месяца подачи;
лица, которые имеют имущество или активы за рубежом - с информацией на 31 декабря прошлого года.

В декларации 250.00 фиксируются все активы и обязательства:

недвижимость;
счета за границей;
ценные бумаги;
криптовалюта;
доли в иностранных компаниях;
долги (кредиты);
наличные денежные средства до 10 000 МРП.

Декларация 270.00 - ежегодная декларация

В декларации 270.00 указываются доходы, которые не облагаются налогом у работодателя и подлежат самостоятельному налогообложению.

В декларацию 270.00 необходимо включить новые приобретения и изменения за год в размере свыше 20 000 МРП:

квартиры, дома, машины, земля;
доли в иностранных компаниях;
деньги в зарубежных банках (если больше 1000 МРП в сумме);
инвестиционное золото;
участие в жилищном строительстве;
ценные бумаги и финансовые инструменты иностранных эмитентов;
деньги на иностранных брокерских счетах;
права на интеллектуальную собственность, авторские права;
долги (если кто-то должен вам или вы должны кому-то) при наличии подтверждающих документов;
другое имущество за рубежом стоимостью выше 1000 МРП (при наличии оценки) и приобретения свыше 20 тысяч МРП.

Справка: 1 МРП в 2024 году составляет 3 692 тенге.

Кто обязан сдавать налоговую декларацию

Подать декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) должны:

кандидаты на выборные и государственные должности, госслужащие, их супруги, а также руководители и учредители квазигоссектора;
владельцы зарубежного имущества и счетов;
лица, владеющие криптовалютой и другими цифровыми активами;
руководители и учредители компаний (если доля в ТОО или АО больше 10 процентов), кто претендует стать крупным акционером банков, страховых и финансовых организаций, и их супруги;
адвокаты, нотариусы, медиаторы, частные судебные исполнители, кто ведет частную практику.

Сдавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) должны:

госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
крупные акционеры банков, страховых и финансовых организаций и их супруги;
руководители и учредители организаций квазигоссектора, а также владельцы более 10 процентов в уставном капитале юрлиц или акционерных обществ и их супруги;
нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы;
лица с доходами, с которых они сами должны платить налог, например доходы от аренды, проценты по зарубежным счетам, доходы от сделок с цифровыми активами, другие доходы, где налог не удержали у источника (кроме доходов от предпринимательской деятельности, ИП);
те, у кого есть деньги в зарубежных банках на сумму больше 1000 МРП;
те, у кого есть имущество или активы за рубежом (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, инвестиционное золото, доли в компаниях или стройках);
владельцы цифровых активов;
те, кто в течение года купил имущество дороже 20 000 МРП, включая покупки за границей.

Кому сдавать декларацию не нужно

Декларации не подают:

пенсионеры, домохозяйки и студенты, не являющиеся руководителями и учредителями ТОО, а также их супругами;
наёмные работники (если нет зарубежных активов и счетов, криптовалюты, крупных покупок, доходов от аренды имущества);
те, кто не является кандидатом на выборные и государственные должности, а также госслужащим и руководителем квазигоссектора;
те, кто не претендует на статус крупного участника организации;
те, кто не занимается частной практикой.

Как и где подать декларацию

Онлайн:

через кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz) на сайте комитета государственных доходов;
через портал eGov.kz;
в приложении e-Salyq Azamat, eGov mobile, moldir.qoldau.kz, HALYKBank (HALYK), ЦентрКредитБанк (bcc.kz), Kaspi.kz.

Кабинет налогоплательщика (cabinet.kgd.gov.kz)

Заполнение декларации в личном кабинете:

зайдите в раздел "Настройки", Настройка списка форм";
отметьте нужный год (2024 и т.д.);
выберите форму 250.00 или 270.00.

Портал e-Gov (egov.kz)

Заполнение декларации на egov.kz:

авторизуйтесь;
выберите услугу "Подать форму 250.00 или 270.00";
следуйте пошаговой инструкции;
подпишите ЭЦП или SMS-паролем.

Офлайн:

налоговому инспектору в районных УГД (управление госдоходов) по месту своей постоянной регистрации.

"Если налогоплательщик находится не по месту прописки, он может отправить декларации по почте, но обязательно нужно получить в почтовом отделении квитанцию об отправке письма с декларацией с датой отправки и описью вложения во избежание неправильного толкования, что же на самом деле находится в письме", - пояснила налоговый эксперт Ардак Алгожина.

Что нужно указывать в декларациях?

В Комитете госдоходов напомнили, какие именно сведения отражаются в декларациях.

В декларации (форма 250.00) необходимо указывать:

недвижимость, транспорт, земельные участки, а также доли участия в уставном капитале юрлиц за пределами Казахстана;
деньги на зарубежных банковских счетах, если сумма превышает 1000 МРП;
долю в строительстве недвижимости по договору долевого участия;
ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы, инвестиционное золото;
объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
средства на иностранных брокерских счетах;
наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
дебиторскую и кредиторскую задолженность (с приложением подтверждающих документов);
иное имущество стоимостью свыше 1000 МРП (при наличии оценки).

Справка. Лица, которые подпадают под Закон "О противодействии коррупции" (например, госслужащие, акимы, судьи и другие), обязаны декларировать зарубежные счета вне зависимости от суммы.

В декларации (форма 270.00) отражаются:

доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (сдача в аренду, продажа недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов, доходы из-за рубежа);
налоговые вычеты (с 2026 года - за 2025 год). В 2026 году вычеты будут применяться к доходам, полученным за 2025 год;
сделки по приобретению и отчуждению имущества за пределами Казахстана, в том числе на безвозмездной основе;
зачёт и возврат суммы превышения по ИПН (индивидуальный подоходный налог, который удерживают с зарплаты);
деньги на иностранных счетах свыше 1000 МРП (или в обязательном порядке для лиц, ограниченных антикоррупционным законодательством);
имущество, находящееся за рубежом на 31 декабря отчётного года;
задолженность перед физическими и юридическими лицами (с подтверждающими документами);
приобретение и отчуждение имущества совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП за отчётный период.

Сколько можно указать наличными

В декларации формы 250.00 можно показать до 10 000 МРП наличными - это около 36,9 миллиона тенге по состоянию на 2024 год.

В декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) наличные деньги не указываются.

Нужно ли указывать криптовалюту и акции

Да. В декларации отражается как количество цифровых активов, так и доходы от их продажи. Зарубежные акции (финансовые инструменты), купленные у брокеров, также нужно показывать.

Если ошибся

Если налоговая найдет расхождения, придет уведомление камерального контроля. На него обязательно нужно ответить в течение 30 рабочих дней, иначе возможен штраф в размере 100 МРП.

Ошибки исправляются путем подачи дополнительной уточненной декларации. Исключения имеют отражения в декларациях физических лиц дебиторской/кредиторской задолженности.

Дошла ли декларация до места назначения

Через историю получения услуг посмотреть информацию о статусе подачи декларации.

Как заполнить декларации?

Заполнение декларации по форме 250

Чтобы посмотреть, как выглядит декларация по форме 250.00 и заполнить её, необходимо:

1. Зайти в "Кабинет налогоплательщика" на сайте КГД по следующей ссылке: https://cabinet.kgd.gov.kz/.

Скриншот с сайта КГД

Зайти в кабинет налогоплательщика можно с помощью ЭЦП (электронная цифровая подпись).

Перед этим стоит ещё скачать NCLayer, без которого браузер не сможет работать с ЭЦП.

2. После выбирайте во вкладках "Настройки" - "Настройки форм".

Скриншот с сайта КГД

3. Нажимаете на вкладку "2025".

Скриншот с сайта КГД

Выбираете декларацию, которую нужно заполнить:

250.00 Декларация об активах и обязательствах физического лица;
270.00 Декларация о доходах и активах физического лица.

Скриншот с сайта КГД

4. При заполнении декларации по форме 250.00 автоматически будут введены ваши данные: ФИО и ИИН.

Скриншот с сайта КГД

5. Здесь нужно будет:

поставить галочку на "резидент РК";
поставить галочку на "Лица, не относящиеся к категории "А" настоящей деклараций, сведения указывают по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации".

К категории "А" относятся государственные служащие и приравненные к ним лица, их супруги, а также с 2023 года - работники госучреждений и квазигоссектора, с 2024–2025 годов - индивидуальные предприниматели, руководители и учредители юридических лиц, крупные участники банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг вместе с супругами.

Дата "31.12.2024" будет проставлена автоматически.

Скриншот с сайта КГД

6. Этот этап можно пропустить и нажать "Далее", если декларация заполняется по своим личным активам и обязательствам.

Скриншот с сайта КГД

За несовершеннолетних, а также за лиц, признанных судом недееспособными или ограниченно дееспособными, декларацию 250.00 подают их законные представители - родители, опекуны или попечители.

Отчётность требуется в случаях, когда у таких лиц имеется имущество, подлежащее государственной регистрации (в том числе за рубежом), доля в долевом строительстве, счета в иностранных банках с суммой свыше 1000 МРП либо значительные долговые обязательства или требования, подтвержденные нотариально удостоверенными договорами.

В декларации предусмотрена строка для указания ИИН представляемого лица (несовершеннолетнее лицо) законным представителем.

Справка: 1 МРП в 2025 году составляет 3 932 тенге.

7. При переходе на следующий шаг, где нужно указать вид декларации, следует нажать "Первоначальная".

Скриншот с сайта КГД

8. При наличии наличных денег свыше 10 000 МРП требуется нажать "Добавить поле", а далее написать сумму и код валюты.

Если денежные средства в Казахстане, прописываем сумму в тенге.

Скриншот с сайта КГД

Если деньги находятся за рубежом, то необходимо написать в валюте той страны.

Скриншот с сайта КГД

Если денежных средств в таких объёмах не имеется, то продолжаете нажимать "Далее".

Скриншот с сайта КГД

9. На этом этапе декларации указываются данные о зарубежных активах и крупных обязательствах.

Скриншот с сайта КГД

Нужно отразить, если есть:

недвижимость или транспорт, зарегистрированные за границей;
счета в иностранных банках (в сумме более 1000 МРП, а для лиц с антикоррупционными ограничениями - любые счета независимо от суммы);
доли в компаниях или долевое участие в строительстве за рубежом.

Скриншот с сайта КГД

Также декларируются:

инвестиционное золото;
ценные бумаги;
цифровые активы;
паи в инвестиционных фондах;
объекты интеллектуальной собственности;
другое имущество стоимостью свыше 1000 МРП.

Кроме того, следует указать сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе зарубежной), а также об имуществе, переданном в доверительное управление. Отдельным пунктом можно по желанию внести информацию о другом имуществе, которое подпадает под установленные критерии.

10. На последнем этапе заполняете код районного органа УГД, к которому вы относитесь по постоянной прописке.

Нажимаете галочку на вкладку "Я несу ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан на достоверность сведений, приведенных в данной декларации" и далее - "Отправить в ОГД".

Скриншот с сайта КГД

11. Если ошибся, то можно нажать "Удалить поле" и далее - "Подтверждение удаления".

Скриншот с сайта КГД

Заполнение декларации по форме 270.00

Чтобы заполнить декларацию о доходах и активах по форме 270.00, нужно:

1. Зайти в "Кабинет налогоплательщика" на сайте КГД по ссылке https://cabinet.kgd.gov.kz и авторизоваться с помощью ЭЦП. Для корректной работы подписи предварительно необходимо установить программу NCLayer.

После входа откройте раздел "Настройки" - "Настройки форм", выберите вкладку "2025" и найдите нужный документ - "270.00 Декларация о доходах и активах физического лица".

По желанию можно написать актуальные номер телефона и электронный адрес.

При этом обязательно указать ИИН супруга/супруги.

Скриншот с сайта КГД

2. На следующем этапе нажмите галочку "За себя", если заполняете декларацию по своим доходам и имуществе, которые появились за отчетный период.

Если являетесь родителем или опекуном того, у кого за определённый период появились доходы и имущество, то указываете "За лицо, не достигшее совершеннолетия, и (или) недееспособное или ограниченно дееспособное".

Скриншот с сайта КГД

3. Потом в декларации указываете либо "Первоначальная", если в первый раз заполняете. Если уже второй раз, то "Очередная".

"Дополнительная" декларация предоставляется, когда была исправлена ошибка или внесены какие-то дополнения. А при уведомлении налоговой об ошибке или несоответствии информации нужно отправлять декларацию как "Дополнительную по уведомлению".

Скриншот с сайта КГД

4. Если за отчётный год изменилась ситуация с доходами или имуществом, в декларации нужно указать эти изменения.

В частности, отметить, получали ли вы доходы, которые облагаются налогом самостоятельно (например, от продажи имущества, работы за границей, личного подсобного хозяйства или как домашний работник/медиатор), а также хотите ли вернуть или зачесть переплаченный индивидуальный подоходный налог.

Кроме того, следует отразить наличие:

доходов от частной практики (нотариуса, адвоката, судебного исполнителя, медиатора);
имущество за рубежом;
сделки с имуществом в течение года (для лиц с антикоррупционными ограничениями);
наличие долговых обязательств (кроме банковских кредитов внутри Казахстана);
финансовую прибыль от контролируемых иностранных компаний;
новые приобретения совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП.

То есть при ситуации, когда сохранились те же активы и доходы, они и указываются. При продаже недвижимости нужно будет указать, что получен доход от продажи имущества, в том числе за рубежом.

Скриншот с сайта КГД

Отметим, что если супруг/супруга госслужащего или руководителя не имел/не имела никаких изменений по доходам и активам за отчётный период и получал/получала доход в виде зарплаты, то нигде не нужно ставить галочки и нажимать "Далее".

5. На последнем этапе также стоит указать код районного УГД по постоянной прописке. Также ставите галочки о том, что даёте согласие на раскрытие сведений и ответственность за предоставленные данные о себе. После нажимаете "Отправить в ОГД".

Что будет, если не сдать декларацию в срок

Отметим, что если налоговые декларации за 2024 год по формам 250.00 и 270.00 не подать в установленный срок - до 15 сентября включительно, сначала будет предупреждение. При повторном нарушении в течение года будет штраф в размере 30 МРП.

Справка: 1 МРП в 2025 году составляет 3 932 тенге.

Ранее в правительстве заявляли, что в открытом доступе будут публиковаться декларации госслужащих. В них будут отражаться сведения о движении имущества и других активов за предыдущий год, включая источники финансирования. При этом данные о заработной плате не будут указываться.